Staking, Lending und Mining – Besteuerung im Überblick

Wer Kryptowährungen nicht nur hält, sondern damit Erträge erzielt, verlässt den einfachen Fall. Staking-Rewards, Lending-Zinsen und Mining-Erträge werden steuerlich unterschiedlich behandelt – und zwar abhängig davon, wie und in welchem Umfang Sie tätig sind.

Staking-Rewards

Rewards aus dem Staking fließen Ihnen im Zeitpunkt des Zuflusses zu und sind grundsätzlich mit dem Marktwert dieses Zeitpunkts zu bewerten. Entscheidend ist die Abgrenzung: Beteiligen Sie sich passiv über eine Börse oder betreiben Sie selbst eine Node, kann die Einordnung unterschiedlich ausfallen.

Beim späteren Verkauf der erhaltenen Coins ist zusätzlich ein Veräußerungsgeschäft zu prüfen. Der Wert im Zuflusszeitpunkt bildet dabei die Anschaffungskosten.

Bewertung der Rewards zum Zuflusszeitpunkt
Abgrenzung passives Staking und eigene Node
Zweite Prüfung beim späteren Verkauf

Lending und DeFi

Beim Lending überlassen Sie Coins gegen Entgelt. Die Erträge sind steuerpflichtig; die konkrete Einkunftsart hängt von der Ausgestaltung ab. In DeFi-Protokollen kommen weitere Fragen hinzu: Liquidity-Pools, Wrapping und Rebase-Mechaniken erzeugen Vorgänge, die technisch trivial, steuerlich aber erklärungsbedürftig sind.

Einordnung der Lending-Erträge
Liquidity-Pools und Wrapping-Vorgänge
Dokumentation aus Protokoll-Daten

Mining

Mining kann private Vermögensverwaltung oder gewerbliche Tätigkeit sein. Für die Abgrenzung sprechen unter anderem Umfang, eingesetzte Hardware, Dauerhaftigkeit und Gewinnabsicht. Bei gewerblicher Einordnung kommen Gewerbesteuer, Bilanzierungsfragen und die Abschreibung der Hardware hinzu – dafür sind auch Betriebsausgaben wie Strom abzugsfähig.

Abgrenzung privat und gewerblich
Abschreibung der Hardware, Stromkosten
Gewerbesteuer und Buchführungspflichten

Typische Fehler

Die häufigsten Probleme entstehen nicht bei der rechtlichen Bewertung, sondern bei den Daten: fehlende Kurse zum Zuflusszeitpunkt, nicht erfasste Rewards kleiner Beträge und Transfers zwischen eigenen Wallets, die als Verkauf interpretiert werden.

Fazit

Wir prüfen Ihre Erträge aus Staking, Lending und Mining, ordnen sie steuerlich ein und bereiten die Daten so auf, dass sie einer Prüfung standhalten.

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Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine individuelle Beratung. Die Abrechnung unserer Leistungen erfolgt nach der StBVV.